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2021年深圳国际电商选品及数字贸易博览会 #21812

停止日期2021/07/01

2020最新最全VAT根本常识及欧洲列国报告指南

Apr 14,2020
欧税通营业部司理,处置VAT行业5年,经手数万VAT税号,对欧盟列国VAT税务常识、列国税局查税及卖家应答体例有丰硕经历。VAT在线报告形式的开辟到场者,对VAT和欧税通软件操纵流程皆有深入懂得!

一、VAT是甚么?
VAT (Value Added Tax), 是欧友邦家遍及接纳的对纳税人出产运营勾当的增值额征收的一种流转税。增值税在欧洲国度或地域之间的营业买卖、入口商品和运输商品时征收。欧洲增值税由注册了增值税的卖家按照欧洲境内的发卖向花费者征收,并向相干欧洲国度的税局停止报告和交纳。
以英国为例,当货色进入英国, 货色交纳入口税(首要为入口增值税); 当货色发卖后,商家能够将入口海关增值税(Custom Duty) 作为进项税请求退回, 再按发卖额交响应的发卖税。
VAT
它合用于在英国境内发生的入口,贸易买卖及办事行动。一样合用于那些利用海内仓储的卖家们(比方 AMAZON,EBAY 卖家),因为您的产物是从英国境内发货并实现买卖的。货色在发卖时已在英国本地,货色并非由英国买家(主顾)小我入口进入英国 。 即: 利用英国仓储办事的商家, 都依法要交纳 VAT
VAT
状况及详细信息以下网站可查问:
http://ec.europa.eu/taxation_customs/vies/vatRequest.html

二、哪些国度须要交纳VAT
若是欧盟外的公司将欧盟外的商品输送贮存在某一欧友邦家,则卖家必须在该国停止增值税的注册、报告和交纳。
若是卖家将货色从欧盟某国输送到欧盟别国(花费国)的商品发卖额超越了该花费国的长途发卖起征点,则卖家必须在花费国停止增值税的注册、报告和交纳。
长途发卖阈值以下:英国£70,000; 德国€100,000;法国€35,000;意大利€35,000;西班牙€35,000;波兰PLN160,000;捷克CZK1,140,000

三、必然要注册VAT吗,能够用别人的VAT吗?
1)若是货色出口时不利用本身的VAT, 则没法享用入口增值税退税;
2)若是被查到VAT税号有用,货色能够被扣没法清关;
3)若是不能供给有用的VAT发票给你的海内客户,客户能够会打消买卖乃至给差评,具有有用VAT,正当运营,可受其产物发卖法令王法公法令掩护;同时也有利于成立客户信赖保证一般买卖,大大增添成交率及好评率。
4)列国税局现已对中国卖家的VAT号停止严查,具有有用VAT号,更容易经由过程电商平台的考核,避免账号被封。

四、VAT列国税率及报告周期
欧洲法令划定的增值税最低规范税率为 15%,最低减纳税率为 5%,但现实税率会依差别的欧洲国度/地域和商品范例存在差别。今朝欧洲七国(英德法意西波捷)确当前增值税规范税率以下:
英国:6.5%7.5%16.5%20%2
德国:19%
法国:20%
西班牙:21%
意大利:22%
波兰:23%
捷克:20%

五、怎样计较VAT
要计较VAT,必须搞懂两个观点,入口税和发卖VAT
1
、甚么是入口税?
任何小我和公司在入口商品到欧盟的时辰,海关会对其商品征缴入口税, 入口税包含:关税(IMPORT DUTY) 和入口增值税(IMPORT VAT)。 它们的计较体例以下:
IMPORT DUTY =
报告货值 X 产物税率(这里的税率是指关税税率)
IMPORT VAT =
(报告货值 + 头程运费 +DUTY X 20% (商家能够在季度报告时作为抵扣)
2
、甚么是发卖 VAT?
当货色进入欧盟五国(按欧盟律例), 货色交纳入口税;当货色发卖后,商家能够退回入口增值税,再按发卖额交响应的发卖税。
差别种别的产物收取的增值税VAT费率也差别,绝大多类产物按规范VAT税率20%计。
发卖税 VAT= 市场发卖价钱/ 6(上缴的 VAT,实为市场售价的 1/6
市场发卖价钱(含税)= 订价(税前价钱)X 1.2
订价=货色到岸价(原产地采办价钱+头程运费+关税 IMPORT DUTY+清关杂费+发卖用度+利润
季度报告时须要交纳的税款为:发卖VAT-入口VAT-在英国本地发生的其余用度(需供给有用发票)

六、EORI是甚么?
EORI (Economic Operator Registration and Identification) 是欧友邦家内小我/企业展开收支口勾当必备的一个挂号号。 海内跨境卖家的货色在进入欧友邦家时,须要用到 VAT 号和EORI 号停止报关并交纳入口关税(Custom Duty) 与入口海关增值税(Custom VAT) 。
EORI
号是 VAT 一路请求, EORI 号是收到 VAT 号后 3-5 个任务日就能够失效了, EORI的状况在线查就能够了, 不在线及纸质证书, EORI 的地点与 VAT 地点坚持分歧,
欧盟每一个国度都能够请求EORI, 英国的请求最为简略快速,英国EORI号码的体例法则:GB+VAT号码+000
只要运营的公司在欧盟任何一个国度请求了EORI那末就能够全欧盟通用了,无需再在其余欧友邦家反复请求。
EORI
号状况能够在这里查问:
http://ec.europa.eu/taxation_customs/dds2/eos/eori_validation.jsp?Lang=en

七、甚么是C77/C89文件?跟VAT又有甚么干系
C79 是指定 VAT 账户具有者一个月入口 VAT 金额的汇总, 记实当月每笔入口 VAT 发生的金额。 只要客户用本身的 VAT(EORI)清关, 海关会把数据传输到税局,税局每一个月清算出 C79
当月发生的税金单上的 VAT 金额就会显现在当月 C79 下面。 报告时以 C79 作为抵扣发卖税的根据, 是税务报告性文件
C88
文件便是海关入口票据,C88 来历清关公司,是清关公司供给的材料。

C88
C79 固然是两份差别的文件,可是它们是有关联的,卖家经由过程查对 C88 文件跟 C79 文件的数据, 查抄是不是报告毛病或是 VAT 税号是不是被人盗用滥用。 若是二者数据分歧, 你报告的数据就不题目, 反之, 若是你的 VAT 税号被人盗用或滥用的环境, 二者之间的数据就不分歧了。
现实上,C88C79文件,是你货色入口到本地所交纳的入口增值税的证实。你交纳的入口增值税额都能够用来抵扣你发卖增值税。
比方,你的商品入口到英国交纳了1,000英镑的入口增值税,以后你本季度的英国应税发卖额是15,000英镑,你本季度应缴增值税额15,000/6=2,500英镑,可是因为你之前已交纳的入口增值税能够抵扣,以是你现实应交纳的税额是2,500英镑减去1,000英镑,即你只要交纳1,500英镑的增值税给英国税局。

八、若是增值税分歧规,相干国度税局会采用哪些办法?网上平台会采用哪些办法?
若是您不定时报告和交纳敷衍税款,欧洲相干国度税局会采用赏罚办法,比方征收应缴税额以外的罚金、滞纳金、利钱等。若是您不遵照增值税律例相干请求,该国税局还会将该题目反应给您买卖地点的平台,并请求该平台采用限定办法。
平台会在法令许可的规模内共同当局相干部分对能够存在增值税分歧规的卖家和账号停止查询拜访;并且会在收到税局的告诉后,对被认定为分歧规的卖家和账号采用限定办法,包含下架货色、限定登载和制止发卖等。

九、VAT注册须要甚么材料?下号时候多久?
英国税局请求卖家从202041日起连续履行电子化报告,卖家能够利用国际独一一家英德税局官网保举的VAT自立报告平台——欧税通停止VAT新注册,价钱以下:

更多VAT相干题目,如多久下号、若何报告、若何下载数据;更多软件利用题目,如是不是正轨、宁静,一切疑虑都能够征询欧税通专业客服:James


接洽体例
公司全称*:深圳欧税通手艺无限公司
接洽人*James
手机号*15816866085
职务*:营业部司理
邮箱*james@evatmaster.com
德律风:15816866085

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